Ужесточение налогов для малого бизнеса не принесло ожидаемых доходов бюджету

Попытка властей увеличить поступления в бюджет за счет усиления налогового давления на малый бизнес, в том числе для финансирования военных расходов, привела к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые сборы с компаний и граждан на специальных режимах налогообложения сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Конкретные суммы она не раскрыла. По данным ФНС, с которыми ознакомилось деловое издание, в первом квартале падение составило 16% — до 537,2 млрд руб.

Что изменилось для малого бизнеса

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощенная и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход, который платят самозанятые (НПД). Поступления по этим режимам в основном идут в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготные страховые взносы для бизнеса и резко снизили предельный объем годовой выручки, позволяющий работать на упрощенной системе налогообложения без уплаты НДС, — с 60 до 20 млн руб. В Минфине рассчитывали, что эти меры принесут дополнительно около 200 млрд руб. в бюджет.

Падение по всем спецрежимам, кроме налога для самозанятых

По оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, отрицательную динамику сейчас демонстрируют все специальные режимы для малого бизнеса, за исключением налога на профессиональный доход. Однако доля НПД в общей сумме поступлений не превышает 4%.

Ключевым для предпринимателей остается режим УСН, где сборы сократились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. По словам эксперта, до конца 2026 года заметного восстановления по этому направлению ожидать не стоит: компании адаптируются к новым правилам, пересматривают расходы и бизнес‑модели.

Переток на автоУСН и проблемы патентной системы

Снижение поступлений от традиционных спецрежимов во многом связано с переходом части плательщиков с классической УСН на автоматизированную систему автоУСН, поясняет председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. По данным ФНС, в первом квартале 2026 года сборы от компаний и предпринимателей на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков на этом режиме с начала года увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., указывал ранее глава ФНС Даниил Егоров.

Эксперт также отметила, что в начале года поступления по патентной системе налогообложения оказались отрицательными — минус 1,8 млрд руб. Причиной стало то, что часть предпринимателей потеряли право применять ПСН из‑за превышения предельного уровня доходов.

В целом Мемрук прогнозирует снижение сборов по специальным режимам для бизнеса в 2026 году на 8–12%. При этом, по ее словам, бюджет в итоге может получить больше доходов за счет роста поступлений по страховым взносам и расширения применения автоУСН.

Дефицит федерального бюджета продолжает расти

На фоне перестройки налоговой системы и ослабления поступлений по ряду режимов ситуация с федеральным бюджетом ухудшается. Согласно данным Минфина, в первом квартале 2026 года доходы федерального бюджета сократились на 8,2% по сравнению с прошлым годом и составили 8,3 трлн руб. Одновременно расходы выросли на 17% — до 12,9 трлн руб.

В результате дефицит федерального бюджета уже достиг 4,5 трлн руб. при запланированном годовом уровне 3,8 трлн руб. Окончательные данные по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликованы.