ФНС ужесточает контроль за перерегистрацией ИП: штрафы и доначисления за уклонение от НДС

Федеральная налоговая служба усилила проверки в отношении малых предприятий и предпринимателей, которые закрывают и повторно открывают ИП ради сохранения льгот и обнуления лимитов по НДС. Эксперты отмечают, что переоформление используется и для смены налогового режима, и с целью налоговой оптимизации.

Изменение порогов и последствия для бизнеса

С 2025 года компании на упрощённой системе налогообложения начали платить НДС при годовой выручке выше 60 млн рублей, а в 2026 году порог снизили до 20 млн. После ужесточения правил часть предпринимателей стала массово закрывать и повторно открывать ИП: только в первом квартале этого года зарегистрировали более 278 тыс. новых ИП и ликвидировали около 236 тыс.

Минфин и налоговые органы предупреждают: если переоформление направлено на неуплату НДС, налог будет доначислен исходя из реальных обязательств. При выявлении такой цели предпринимателю грозят доначисления, пени и штрафы в размере от 20% до 40% от суммы недоимки.

На что смотрят налоговики при проверке

Налоговая оценивает не формальный факт закрытия ИП, а реальную картину деятельности: клиентов, штат сотрудников, адреса, кассовые операции, банковские счета и движение денег. Если бизнес продолжается без перерыва, а деятельность просто перерегистрирована на новое ИП, это могут признать фиктивной перерегистрацией и отменить льготы.

Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга.

Бюджетный контекст: дефицит и нефтяные доходы

Ужесточение контроля происходит на фоне резкого роста дефицита федерального бюджета: за январь—апрель дефицит достиг примерно 5,9 трлн рублей при доходах около 11,7 трлн и расходах около 17,6 трлн. Это существенно выше уровня прошлого года и выше плановых показателей.

Несырьевые доходы за четыре месяца выросли примерно на 10%, а поступления по НДС после повышения ставки — примерно на 20%. Однако доходы от нефти и газа остаются значительно ниже прошлогодних — почти на 40% меньше. Одновременно повышение цен на нефть (в среднем около $94 за баррель в апреле) даёт дополнительные сырьевые поступления, которые частично смягчают ситуацию, но, по оценкам аналитиков, вряд ли полностью компенсируют ожидаемый дефицит в 5–5,5 трлн к концу года.

В таких условиях налоговые органы активизируют контроль за схемами ухода от налогов, а предпринимателям стоит заранее оценивать риски при решении о закрытии и повторном открытии ИП.